Wiadomości
Co nowego w VAT?
12 czerwca 2023
Ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (sejmowy druk nr 3025) przewiduje rozwiązania, które uproszczą i przyspieszą rozliczanie VAT. W zasadzie ma wejść w życie z dniem 1 lipca 2023 r.
TZW. PAKIET SLIM VAT 3
Z 1,2 do 2 mln euro podwyższony zostanie limit sprzedaży dla małego podatnika. Dzięki temu zwiększy się liczba przedsiębiorców, którzy będą mogli skorzystać ze stosowania metody kasowej oraz rozliczeń kwartalnych w VAT.
Nowe przepisy przewidują, że przedsiębiorca będzie mógł łatwiej prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Chodzi m.in. o możliwość rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych.
Zmniejszone zostaną formalności w obrocie międzynarodowym. Nie będzie już m.in. formalnego wymogu posiadania faktury dotyczącej wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów – przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu.
Wprowadzone zostaną uproszczenia związane z raportowaniem rozliczeń dotyczących fakturowania.
Dotyczy to m.in. warunków wystawienia faktury do e-paragonu.
Zlikwidowana zostanie opłata za wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS).
Zwiększy się – z obecnych 500 zł do 10 tys. zł – kwota pozwalająca na uznanie, że proporcja odliczenia określona
przez podatnika wynosi 100% w sytuacji, gdy proporcja ta przekroczyła u niego 98%. Dzięki temu rozwiązaniu nastąpi odciążenie działów księgowych firm oraz zmniejszenie liczby korekt wykazywanych w deklaracjach VAT.
Zliberalizowane zostaną warunki szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych.
Doprecyzowane zostaną zasady stosowania kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących, w przypadku gdy faktura została wystawiona w walucie obcej.
Rozszerzona zostanie możliwość przeznaczenia środków, które zgromadzone są na rachunku VAT, na kolejne podatki oraz opłaty, m.in. na podatek od sprzedaży detalicznej.
Do polskiego systemu prawnego wprowadzony zostanie przegląd wydatków. Będzie to instrument służący priorytetyzacji wydatków publicznych w oparciu o analizę i ocenę skuteczności interwencji i polityk lub efektywności wydatków (kosztów) ponoszonych na nie. Dzięki temu możliwa będzie analiza efektywności wydatkowania środków publicznych.
Wprowadzony zostanie system miarkowania sankcji VAT, nakazujący brać pod uwagę sytuację ekonomiczną podatnika. Oznacza to, że organy podatkowe, podczas ustalania sankcji VAT, będą uwzględniały konkretne okoliczności danej sprawy, a sankcje będą miały charakter zindywidualizowany.
ZMIANY W INNYCH PODATKACH
W przepisach dotyczących opodatkowania przychodów z najmu nowelizacja wprowadza dla każdego z małżonków osobny limit 100 tys. zł, do którego z tego tytułu płacą podatek w wysokości 8,5% (wyższe przychody zwiększają stawkę podatku do 12,5%).
W przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) nowelizacja poszerza o dziadków krąg osób, które mogą korzystać z ulgi rehabilitacyjnej, jeśli opiekują się osobą niepełnoprawną.
Inna zmiana przewiduje, że rodzice dziecka niepełnosprawnego będą mogli korzystać z ulgi na dziecko bez limitu łącznych dochodów. Obecnie rodzice 1 dziecka nie mogą korzystać z tej ulgi, jeżeli ich łączne dochody przekraczają 112 tys. zł.
Nowelizacja zmienia także przepisy w zakresie podatku od zysków kapitałowych, tak aby dochody z funduszy mogły być kompensowane ze stratami z innych dochodów kapitałowych.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą będą mogły składać zeznania podatkowe za pośrednictwem usługi Twój e-PIT.
W odniesieniu do podatku od spadków i darowizn ustawa określa nowe progi nabycia od 1 zbywcy, po przekroczeniu których płaci się ten podatek – tzw. kwoty wolne od podatku: 36.120 zł w ramach
I grupy podatkowej, 27.090 zł w II grupie i 5.733 zł – w III grupie podatkowej. W ten sposób nowelizacja likwiduje tzw. podatek od zrzutek.
Zmienia też okres, za który oblicza się wartość środków przekazanych w ramach darowizny. Ma się ją liczyć w roku, w którym nabyto środki w ramach darowizny, oraz za okres 5 lat przed tym rokiem.
INNA NOWELIZACJA
Równolegle przyjęta została ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (sejmowy druk nr 3030). Nowe regulacje dostosowują polskie prawo do przepisów Unii Europejskiej.
Mają wejść w życie 1 stycznia 2024 r. Administracja podatkowa zyska dodatkowe narzędzie do skuteczniejszego zwalczania oszustw związanych z VAT w międzynarodowym handlu elektronicznym.
Zlokalizowani w Polsce dostawcy usług płatniczych będą musieli prowadzić kwartalną ewidencję płatności
transgranicznych i odbiorców płatności. Będzie ona obejmowała m.in. informacje umożliwiające identyfikację odbiorcy płatności i dotyczące płatności otrzymanych przez tego odbiorcę (m.in. dotyczące kwoty i daty) oraz ewentualnych zwrotów płatności.
Obowiązek ten będzie dotyczył m.in. krajowych banków, oddziałów banków zagranicznych, instytucji kredytowych, instytucji płatniczych i SKOK-ów. Nowym obowiązkiem będą objęte tylko płatności transgraniczne.
Ewidencja będzie prowadzona, jeżeli dostawca usług płatniczych zrealizuje w ciągu kwartału więcej niż 25 takich płatności na rzecz tego samego odbiorcy. Wprowadzone zostaną zasady liczenia progu płatności transgranicznych oraz zasady określania lokalizacji płatników i odbiorców płatności. Ewidencje te będą udostępniane drogą elektroniczną Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.
TZW. PAKIET SLIM VAT 3
Z 1,2 do 2 mln euro podwyższony zostanie limit sprzedaży dla małego podatnika. Dzięki temu zwiększy się liczba przedsiębiorców, którzy będą mogli skorzystać ze stosowania metody kasowej oraz rozliczeń kwartalnych w VAT.
Nowe przepisy przewidują, że przedsiębiorca będzie mógł łatwiej prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Chodzi m.in. o możliwość rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych.
Zmniejszone zostaną formalności w obrocie międzynarodowym. Nie będzie już m.in. formalnego wymogu posiadania faktury dotyczącej wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów – przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu.
Wprowadzone zostaną uproszczenia związane z raportowaniem rozliczeń dotyczących fakturowania.
Dotyczy to m.in. warunków wystawienia faktury do e-paragonu.
Zlikwidowana zostanie opłata za wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS).
Zwiększy się – z obecnych 500 zł do 10 tys. zł – kwota pozwalająca na uznanie, że proporcja odliczenia określona
przez podatnika wynosi 100% w sytuacji, gdy proporcja ta przekroczyła u niego 98%. Dzięki temu rozwiązaniu nastąpi odciążenie działów księgowych firm oraz zmniejszenie liczby korekt wykazywanych w deklaracjach VAT.
Zliberalizowane zostaną warunki szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych.
Doprecyzowane zostaną zasady stosowania kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących, w przypadku gdy faktura została wystawiona w walucie obcej.
Rozszerzona zostanie możliwość przeznaczenia środków, które zgromadzone są na rachunku VAT, na kolejne podatki oraz opłaty, m.in. na podatek od sprzedaży detalicznej.
Do polskiego systemu prawnego wprowadzony zostanie przegląd wydatków. Będzie to instrument służący priorytetyzacji wydatków publicznych w oparciu o analizę i ocenę skuteczności interwencji i polityk lub efektywności wydatków (kosztów) ponoszonych na nie. Dzięki temu możliwa będzie analiza efektywności wydatkowania środków publicznych.
Wprowadzony zostanie system miarkowania sankcji VAT, nakazujący brać pod uwagę sytuację ekonomiczną podatnika. Oznacza to, że organy podatkowe, podczas ustalania sankcji VAT, będą uwzględniały konkretne okoliczności danej sprawy, a sankcje będą miały charakter zindywidualizowany.
ZMIANY W INNYCH PODATKACH
W przepisach dotyczących opodatkowania przychodów z najmu nowelizacja wprowadza dla każdego z małżonków osobny limit 100 tys. zł, do którego z tego tytułu płacą podatek w wysokości 8,5% (wyższe przychody zwiększają stawkę podatku do 12,5%).
W przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) nowelizacja poszerza o dziadków krąg osób, które mogą korzystać z ulgi rehabilitacyjnej, jeśli opiekują się osobą niepełnoprawną.
Inna zmiana przewiduje, że rodzice dziecka niepełnosprawnego będą mogli korzystać z ulgi na dziecko bez limitu łącznych dochodów. Obecnie rodzice 1 dziecka nie mogą korzystać z tej ulgi, jeżeli ich łączne dochody przekraczają 112 tys. zł.
Nowelizacja zmienia także przepisy w zakresie podatku od zysków kapitałowych, tak aby dochody z funduszy mogły być kompensowane ze stratami z innych dochodów kapitałowych.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą będą mogły składać zeznania podatkowe za pośrednictwem usługi Twój e-PIT.
W odniesieniu do podatku od spadków i darowizn ustawa określa nowe progi nabycia od 1 zbywcy, po przekroczeniu których płaci się ten podatek – tzw. kwoty wolne od podatku: 36.120 zł w ramach
I grupy podatkowej, 27.090 zł w II grupie i 5.733 zł – w III grupie podatkowej. W ten sposób nowelizacja likwiduje tzw. podatek od zrzutek.
Zmienia też okres, za który oblicza się wartość środków przekazanych w ramach darowizny. Ma się ją liczyć w roku, w którym nabyto środki w ramach darowizny, oraz za okres 5 lat przed tym rokiem.
INNA NOWELIZACJA
Równolegle przyjęta została ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (sejmowy druk nr 3030). Nowe regulacje dostosowują polskie prawo do przepisów Unii Europejskiej.
Mają wejść w życie 1 stycznia 2024 r. Administracja podatkowa zyska dodatkowe narzędzie do skuteczniejszego zwalczania oszustw związanych z VAT w międzynarodowym handlu elektronicznym.
Zlokalizowani w Polsce dostawcy usług płatniczych będą musieli prowadzić kwartalną ewidencję płatności
transgranicznych i odbiorców płatności. Będzie ona obejmowała m.in. informacje umożliwiające identyfikację odbiorcy płatności i dotyczące płatności otrzymanych przez tego odbiorcę (m.in. dotyczące kwoty i daty) oraz ewentualnych zwrotów płatności.
Obowiązek ten będzie dotyczył m.in. krajowych banków, oddziałów banków zagranicznych, instytucji kredytowych, instytucji płatniczych i SKOK-ów. Nowym obowiązkiem będą objęte tylko płatności transgraniczne.
Ewidencja będzie prowadzona, jeżeli dostawca usług płatniczych zrealizuje w ciągu kwartału więcej niż 25 takich płatności na rzecz tego samego odbiorcy. Wprowadzone zostaną zasady liczenia progu płatności transgranicznych oraz zasady określania lokalizacji płatników i odbiorców płatności. Ewidencje te będą udostępniane drogą elektroniczną Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.
