Wiadomości
Fundacja rodzinna na pokolenia…
10 lutego 2023
Zachowanie ciągłości firmy, utrzymanie majątku rodzinnego w jednych rękach i zabezpieczenie go przed jego utratą – to korzyści z ustawy o fundacji rodzinnej. Już w 2023 roku – po wejściu w życie nowych przepisów – przedsiębiorcy będą
mogli założyć fundację rodzinną w Polsce. Ma ona na celu zarządzanie majątkiem i jego ochronę zgodnie z wolą określoną przez fundatora w statucie.
CO PRZYNIESIE USTAWA O FUNDACJI RODZINNEJ?
Ustawa powołuje nową instytucję, czyli fundację rodzinną, która ma pomóc firmom rodzinnym kontynuować prowadzenie biznesu w perspektywie dłuższej niż jedno pokolenie. Zgodnie z nowymi przepisami fundacja rodzinna ma być osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Fundator będzie określał w statucie szczegółowy cel fundacji rodzinnej. Do zadań takiej fundacji będzie więc należało gromadzenie i zarządzanie majątkiem przekazanym przez fundatora i inne osoby oraz zapewnianie środków dla beneficjentów, w szczególności osób mu bliskich.
Ustawa ma wejść w życie po upływie 3 miesięcy od dnia ogłoszenia.
Dzięki fundacji rodzinnej przedsiębiorcy będą mogli planować wielopokoleniową sukcesję firm. Ma to się przyczynić do rozwoju biznesu i utrzymania miejsc pracy. Firmy rodzinne są znaczącą częścią polskiej gospodarki. Stąd ważne jest, żeby zapewnić ciągłość działania takich przedsiębiorstw. Fundacja rodzinna będzie chronić majątek firmy przed jego rozdrobieniem, zarządzać nim i zapewniać środki utrzymania fundatorowi, a także członkom jego
rodziny, nawet jeśli nie angażują się oni w działalność gospodarczą. Podobne rozwiązanie funkcjonuje w wielu krajach
m.in. Austria, Niemcy, Holandia, Szwecja, Szwajcaria, Dania, Norwegia. Pora na rodzime przedsiębiorstwa.
Zalety fundacji rodzinnej to:
» możliwość wycofania się fundatora (przedsiębiorcy) z aktywnego prowadzenia biznesu, bez utraty dochodów;
» finansowe zabezpieczenie członków rodziny;
» oddzielenie spraw biznesowych i rodzinnych;
» utrzymanie majątku w jednych rękach i ochrona majątku;
» efektywne zarządzanie majątkiem i jego pomnażanie;
» planowanie sukcesji w perspektywie wielu pokoleń.
FUNDATOR
Fundatorem (założycielem) fundacji rodzinnej będzie mogła być tylko osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, a więc m.in. prawo swobodnego dysponowania swoim majątkiem. Fundację rodzinną będzie mogło utworzyć także kilku fundatorów.
Jednak fundacja rodzinna ustanawiana w testamencie będzie mogła mieć tylko jednego fundatora.
BENEFICJENCI
Beneficjentami fundacji rodzinnej będą mogły być osoby fizyczne oraz organizacje pozarządowe. Z dochodów i majątku fundacji rodzinnej będzie można finansować np. koszty utrzymania, kształcenia lub leczenia beneficjentów albo wydatki na cele statutowe organizacji pozarządowej prowadzącej działalność pożytku publicznego.
ZAŁOŻENIE FUNDACJI RODZINNEJ
Aby móc to zrobić, fundator musi przed notariuszem złożyć oświadczenie o powołaniu fundacji lub sporządzić
testament z takim oświadczeniem. Następnie konieczne będzie sporządzenie statutu i przekazanie majątku na fundusz założycielski, a także wpisanie fundacji do prowadzonego przez sąd rejestru fundacji rodzinnych.
MAJĄTEK I DZIAŁALNOŚĆ FUNDACJI RODZINNEJ
Majątek firmy zostanie zatrzymany w jednych rękach, co ma pomóc jej rozwojowi. Fundacja ma także zapewnić
środki dla beneficjentów wskazanych przez fundatora. Fundator będzie miał swobodę w określeniu zarówno zasad zarządzania fundacją, jej funkcjonowania, jak i celu, dla którego zostaje ona powołana. Fundacja będzie działała w celu określonym przez fundatora. Najczęściej będzie to zapewnienie nieprzerwanego działania firmy oraz zapewnienie środków do życia dla członków najbliższej rodziny.
Fundacja rodzinna będzie mogła być ustanawiana na czas określony albo na czas nieokreślony. Fundacja taka musi zostać wyposażona w majątek początkowy (fundusz założycielski) o wartości co najmniej 100 000 zł. Do fundacji będzie można wnieść dowolne składniki majątkowe, np. udziały i akcje spółek, nieruchomości i ruchomości.
Fundacja będzie mogła prowadzić działalność gospodarczą polegającą na obrocie majątkiem, w tym udziałami w spółkach, jeżeli nie nabywa ich tylko w celu dalszej odsprzedaży, najmie, udzielaniu pożyczek spółkom, w których
posiada udziały, lub beneficjentom, obrocie obcą walutą w celu dokonywania płatności związanych z działalnością
fundacji oraz prowadzeniu gospodarstwa rolnego.
Fundacja rodzinna będzie działać poprzez zarząd i będzie mogła podlegać wewnętrznemu nadzorowi rady nadzorczej. Beneficjenci – wskazani przez fundatora – będą tworzyć zgromadzenie beneficjentów, które będzie się zbierać w określonych przypadkach (np. przy uzupełniania składu danego organu, zatwierdzeniu sprawozdania finansowego). Zapewni to niezbędny wpływ rodziny na najważniejsze kwestie związane z działalnością fundacji rodzinnej w perspektywie wielu lat.
PODATKI
Założenie fundacji i przekazanie majątku do fundacji nie będzie opodatkowane. Fundacja rodzinna będzie płaciła zryczałtowany 15% podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) od środków przekazywanych beneficjentom.
Beneficjenci będący najbliższą rodzinną fundatora będą zwolnieni z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Pozostali zapłacą 15% PIT. Organizacje pozarządowe jako beneficjenci będą płacić CIT tak jak dotychczas, w tym korzystać ze zwolnienia podatkowego dla podmiotów prowadzących działalność pożytku publicznego.
mogli założyć fundację rodzinną w Polsce. Ma ona na celu zarządzanie majątkiem i jego ochronę zgodnie z wolą określoną przez fundatora w statucie.
CO PRZYNIESIE USTAWA O FUNDACJI RODZINNEJ?
Ustawa powołuje nową instytucję, czyli fundację rodzinną, która ma pomóc firmom rodzinnym kontynuować prowadzenie biznesu w perspektywie dłuższej niż jedno pokolenie. Zgodnie z nowymi przepisami fundacja rodzinna ma być osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Fundator będzie określał w statucie szczegółowy cel fundacji rodzinnej. Do zadań takiej fundacji będzie więc należało gromadzenie i zarządzanie majątkiem przekazanym przez fundatora i inne osoby oraz zapewnianie środków dla beneficjentów, w szczególności osób mu bliskich.
Ustawa ma wejść w życie po upływie 3 miesięcy od dnia ogłoszenia.
Dzięki fundacji rodzinnej przedsiębiorcy będą mogli planować wielopokoleniową sukcesję firm. Ma to się przyczynić do rozwoju biznesu i utrzymania miejsc pracy. Firmy rodzinne są znaczącą częścią polskiej gospodarki. Stąd ważne jest, żeby zapewnić ciągłość działania takich przedsiębiorstw. Fundacja rodzinna będzie chronić majątek firmy przed jego rozdrobieniem, zarządzać nim i zapewniać środki utrzymania fundatorowi, a także członkom jego
rodziny, nawet jeśli nie angażują się oni w działalność gospodarczą. Podobne rozwiązanie funkcjonuje w wielu krajach
m.in. Austria, Niemcy, Holandia, Szwecja, Szwajcaria, Dania, Norwegia. Pora na rodzime przedsiębiorstwa.
Zalety fundacji rodzinnej to:
» możliwość wycofania się fundatora (przedsiębiorcy) z aktywnego prowadzenia biznesu, bez utraty dochodów;
» finansowe zabezpieczenie członków rodziny;
» oddzielenie spraw biznesowych i rodzinnych;
» utrzymanie majątku w jednych rękach i ochrona majątku;
» efektywne zarządzanie majątkiem i jego pomnażanie;
» planowanie sukcesji w perspektywie wielu pokoleń.
FUNDATOR
Fundatorem (założycielem) fundacji rodzinnej będzie mogła być tylko osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, a więc m.in. prawo swobodnego dysponowania swoim majątkiem. Fundację rodzinną będzie mogło utworzyć także kilku fundatorów.
Jednak fundacja rodzinna ustanawiana w testamencie będzie mogła mieć tylko jednego fundatora.
BENEFICJENCI
Beneficjentami fundacji rodzinnej będą mogły być osoby fizyczne oraz organizacje pozarządowe. Z dochodów i majątku fundacji rodzinnej będzie można finansować np. koszty utrzymania, kształcenia lub leczenia beneficjentów albo wydatki na cele statutowe organizacji pozarządowej prowadzącej działalność pożytku publicznego.
ZAŁOŻENIE FUNDACJI RODZINNEJ
Aby móc to zrobić, fundator musi przed notariuszem złożyć oświadczenie o powołaniu fundacji lub sporządzić
testament z takim oświadczeniem. Następnie konieczne będzie sporządzenie statutu i przekazanie majątku na fundusz założycielski, a także wpisanie fundacji do prowadzonego przez sąd rejestru fundacji rodzinnych.
MAJĄTEK I DZIAŁALNOŚĆ FUNDACJI RODZINNEJ
Majątek firmy zostanie zatrzymany w jednych rękach, co ma pomóc jej rozwojowi. Fundacja ma także zapewnić
środki dla beneficjentów wskazanych przez fundatora. Fundator będzie miał swobodę w określeniu zarówno zasad zarządzania fundacją, jej funkcjonowania, jak i celu, dla którego zostaje ona powołana. Fundacja będzie działała w celu określonym przez fundatora. Najczęściej będzie to zapewnienie nieprzerwanego działania firmy oraz zapewnienie środków do życia dla członków najbliższej rodziny.
Fundacja rodzinna będzie mogła być ustanawiana na czas określony albo na czas nieokreślony. Fundacja taka musi zostać wyposażona w majątek początkowy (fundusz założycielski) o wartości co najmniej 100 000 zł. Do fundacji będzie można wnieść dowolne składniki majątkowe, np. udziały i akcje spółek, nieruchomości i ruchomości.
Fundacja będzie mogła prowadzić działalność gospodarczą polegającą na obrocie majątkiem, w tym udziałami w spółkach, jeżeli nie nabywa ich tylko w celu dalszej odsprzedaży, najmie, udzielaniu pożyczek spółkom, w których
posiada udziały, lub beneficjentom, obrocie obcą walutą w celu dokonywania płatności związanych z działalnością
fundacji oraz prowadzeniu gospodarstwa rolnego.
Fundacja rodzinna będzie działać poprzez zarząd i będzie mogła podlegać wewnętrznemu nadzorowi rady nadzorczej. Beneficjenci – wskazani przez fundatora – będą tworzyć zgromadzenie beneficjentów, które będzie się zbierać w określonych przypadkach (np. przy uzupełniania składu danego organu, zatwierdzeniu sprawozdania finansowego). Zapewni to niezbędny wpływ rodziny na najważniejsze kwestie związane z działalnością fundacji rodzinnej w perspektywie wielu lat.
PODATKI
Założenie fundacji i przekazanie majątku do fundacji nie będzie opodatkowane. Fundacja rodzinna będzie płaciła zryczałtowany 15% podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) od środków przekazywanych beneficjentom.
Beneficjenci będący najbliższą rodzinną fundatora będą zwolnieni z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Pozostali zapłacą 15% PIT. Organizacje pozarządowe jako beneficjenci będą płacić CIT tak jak dotychczas, w tym korzystać ze zwolnienia podatkowego dla podmiotów prowadzących działalność pożytku publicznego.
