Wiadomości
Jak skorzystać z ulgi na ekspansję?
06 marca 2023
Przedsiębiorstwo może odliczyć koszty, które musi ponieść, aby rozszerzać swoje rynki zbytu – również zagraniczne. Wydatki mogą zostać odliczone 2 razy – jako koszty uzyskania przychodów oraz w ramach ulgi. W ramach tzw. ulgi na ekspansję odliczyć można nawet 1 mln zł. W ten sposób wspierane są firmy, które zwiększają swoje przychody i poszerzają rynki zbytu.
NA CZYM POLEGA ULGA?
Ulga na ekspansję (prowzrostowa) polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów, które przedsiębiorca poniósł, żeby rozszerzać swoje rynki zbytu – zarówno krajowe, jak i zagraniczne1. Są to koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów.
Produkty to rzeczy wytworzone przez przedsiębiorcę. Maksymalnie w danym roku podatkowym w ramach ulgi można odliczyć 1 mln zł. Dzięki uldze przedsiębiorca może rozliczyć w podatku dochodowym 200% poniesionych kosztów, czyli:
» 100% jako koszt uzyskania przychodów,
» 100% jako odliczenie w ramach ulgi na ekspansję
KOMU PRZYSŁUGUJE ULGA?
Z ulgi na ekspansję mogą skorzystać:
» podatnicy opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych osiągający dochody (przychody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowani: na zasadach ogólnych według skali podatkowej PIT (tj. czyli według stawek 12% i 32%; PIT-36) lub podatkiem liniowym (PIT-36L);
» podatnicy uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych, opodatkowani podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT-8).
JAKIE WARUNKI TRZEBA SPEŁNIĆ?
Przedsiębiorca może skorzystać z ulgi pod warunkiem, że w ciągu kolejnych 2 lat podatkowych, licząc od końca roku, w którym poniósł koszty zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów:
» zwiększy przychody ze sprzedaży produktów w stosunku do przychodów z tego tytułu ustalonych na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego rok poniesienia tych kosztów lub
» osiągnie przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub
» osiągnie przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju.
Przy ustalaniu spełnienia wymienionych warunków uwzględnia się wyłącznie przychody, z których dochód jest opodatkowany w Polsce.
JAKIE KOSZTY MOŻNA ODLICZYĆ?
W ramach ulgi odliczyć można koszty poniesione na:
1. uczestnictwo w targach (organizację miejsca wystawowego, zakup biletów lotniczych dla podatnika i jego pracowników, zakwaterowanie i wyżywienie dla przedsiębiorcy i jego pracowników),
2. działania promocyjno-informacyjne (m.in. zakup przestrzeni reklamowych, przygotowanie strony internetowej, publikacje prasowe, broszury, katalogi informacyjne i ulotki dotyczące produktów),
3. dostosowanie opakowań produktów do wymagań kontrahentów,
4. przygotowanie dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych,
5. przygotowanie dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.
Przedsiębiorcy, którzy:
» uzyskują dochody z prowadzonej działalności na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub
» osiągają dochody w ramach realizacji nowej inwestycji na podstawie wydanej decyzji w tym zakresie – z odliczenia mogą skorzystać jedynie w odniesieniu do kosztów uzyskania przychodów, których nie uwzględniają w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku na podstawie przepisów ustaw podatkowych.
ZASADY ODLICZENIA
Podatnik może odliczyć ulgę w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniósł koszty na zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów. Jeśli przedsiębiorca poniósł w danym roku stratę albo wielkość jego dochodu jest niższa od kwoty przysługujących mu odliczeń, to dokonuje odliczenia – odpowiednio w całej kwocie lub w pozostałej części – w zeznaniach za kolejnych 6 lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym skorzystał lub miał prawo skorzystać z odliczenia.
Powinien złożyć zeznanie:
» PIT-36 – jeżeli uzyskał przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej;
» PIT-36L – jeżeli uzyskał przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym;
» CIT-8 – jeżeli uzyskał przychody opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych.
W przypadku gdy podatnik, który skorzystał z odliczenia, nie spełni warunku poszerzenia rynków zbytu, jest obowiązany w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym upłynął termin do osiągnięcia przychodów ze sprzedaży produktów, do odpowiedniego doliczenia kwoty uprzednio odliczonej.
NA CZYM POLEGA ULGA?
Ulga na ekspansję (prowzrostowa) polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów, które przedsiębiorca poniósł, żeby rozszerzać swoje rynki zbytu – zarówno krajowe, jak i zagraniczne1. Są to koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów.
Produkty to rzeczy wytworzone przez przedsiębiorcę. Maksymalnie w danym roku podatkowym w ramach ulgi można odliczyć 1 mln zł. Dzięki uldze przedsiębiorca może rozliczyć w podatku dochodowym 200% poniesionych kosztów, czyli:
» 100% jako koszt uzyskania przychodów,
» 100% jako odliczenie w ramach ulgi na ekspansję
KOMU PRZYSŁUGUJE ULGA?
Z ulgi na ekspansję mogą skorzystać:
» podatnicy opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych osiągający dochody (przychody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowani: na zasadach ogólnych według skali podatkowej PIT (tj. czyli według stawek 12% i 32%; PIT-36) lub podatkiem liniowym (PIT-36L);
» podatnicy uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych, opodatkowani podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT-8).
JAKIE WARUNKI TRZEBA SPEŁNIĆ?
Przedsiębiorca może skorzystać z ulgi pod warunkiem, że w ciągu kolejnych 2 lat podatkowych, licząc od końca roku, w którym poniósł koszty zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów:
» zwiększy przychody ze sprzedaży produktów w stosunku do przychodów z tego tytułu ustalonych na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego rok poniesienia tych kosztów lub
» osiągnie przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub
» osiągnie przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju.
Przy ustalaniu spełnienia wymienionych warunków uwzględnia się wyłącznie przychody, z których dochód jest opodatkowany w Polsce.
JAKIE KOSZTY MOŻNA ODLICZYĆ?
W ramach ulgi odliczyć można koszty poniesione na:
1. uczestnictwo w targach (organizację miejsca wystawowego, zakup biletów lotniczych dla podatnika i jego pracowników, zakwaterowanie i wyżywienie dla przedsiębiorcy i jego pracowników),
2. działania promocyjno-informacyjne (m.in. zakup przestrzeni reklamowych, przygotowanie strony internetowej, publikacje prasowe, broszury, katalogi informacyjne i ulotki dotyczące produktów),
3. dostosowanie opakowań produktów do wymagań kontrahentów,
4. przygotowanie dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych,
5. przygotowanie dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.
Przedsiębiorcy, którzy:
» uzyskują dochody z prowadzonej działalności na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub
» osiągają dochody w ramach realizacji nowej inwestycji na podstawie wydanej decyzji w tym zakresie – z odliczenia mogą skorzystać jedynie w odniesieniu do kosztów uzyskania przychodów, których nie uwzględniają w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku na podstawie przepisów ustaw podatkowych.
ZASADY ODLICZENIA
Podatnik może odliczyć ulgę w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniósł koszty na zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów. Jeśli przedsiębiorca poniósł w danym roku stratę albo wielkość jego dochodu jest niższa od kwoty przysługujących mu odliczeń, to dokonuje odliczenia – odpowiednio w całej kwocie lub w pozostałej części – w zeznaniach za kolejnych 6 lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym skorzystał lub miał prawo skorzystać z odliczenia.
Powinien złożyć zeznanie:
» PIT-36 – jeżeli uzyskał przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej;
» PIT-36L – jeżeli uzyskał przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym;
» CIT-8 – jeżeli uzyskał przychody opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych.
W przypadku gdy podatnik, który skorzystał z odliczenia, nie spełni warunku poszerzenia rynków zbytu, jest obowiązany w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym upłynął termin do osiągnięcia przychodów ze sprzedaży produktów, do odpowiedniego doliczenia kwoty uprzednio odliczonej.
