Wiadomości
O konkursach i loteriach
26 kwietnia 2023
Opowiada Maria Rutka – Dyrektor Departamentu Podatku Akcyzowego i Podatku od Gier w Ministerstwie Finansów.
Promując swoją markę, niejednokrotnie wpadamy na pomysł organizacji konkursu lub loterii. Czy potrzebne są zezwolenia na organizację konkursu lub loterii? Jeśli tak, to, gdzie należy się o nie starać i ile potrzeba czasu na ich załatwienie?
Loteria promocyjna to gra losowa, w której uczestniczy się przez nabycie towaru, usługi lub innego dowodu udziału w grze i tym samym nieodpłatnie uczestniczy się w loterii, a podmiot urządzający loterię oferuje wygrane pieniężne lub rzeczowe. W przypadku urządzania loterii promocyjnej niezbędnym jest uzyskanie zezwolenia dyrektora izby administracji skarbowej, na którego obszarze właściwości miejscowej jest urządzana i prowadzona loteria promocyjna. Dyrektor izby administracji skarbowej wydaje zezwolenie i zatwierdza regulamin loterii. Rozpatrzenie wniosku o wydanie zezwolenia następuje w terminie 2 miesięcy od dnia złożenia wniosku.
Konkurs czy loteria? Jaka jest różnica między loterią a konkursem? Ustawa o grach hazardowych nie reguluje kwestii
organizacji konkursów. Co do zasady z loterią mamy do czynienia, gdy występuje w niej element losowy.
W przypadku wątpliwości, czy organizowane przedsięwzięcie jest loterią promocyjną, można wystąpić do ministra właściwego do spraw finansów publicznych ze stosownym wnioskiem, zgodnie z art. 2 ust. 6 i ust. 7 wspomnianej ustawy, uruchamiającym tryb administracyjny, w wyniku którego wydawana jest wiążąca decyzja administracyjna rozstrzygająca o charakterze gry.
Konkurs wymaga zdecydowanie mniej formalności niż loteria. Jak zorganizować dobry konkurs? Jakie warunki musi spełniać konkurs?
Konkurs nie może zawierać elementów losowych i spełniać innych przesłanek loterii, które określone są w ustawie o grach hazardowych. Co do organizacji „dobrego konkursu”, to jest decyzja należąca do organizatora, który takie przedsięwzięcie organizuje.
Czy obowiązuje opłata za wydanie zezwolenia na organizację loterii?
Tak. W przypadku loterii promocyjnej należy uiścić opłatę za udzielenie zezwolenia, która wynosi 10% wartości
puli nagród, jednak nie mniej niż 50% kwoty bazowej.
Co w sytuacji, kiedy konkurs przemienił się w loterię i nie było pozwolenia na jej organizację?
Wtedy mamy do czynienia z organizacją gry hazardowej bez zezwolenia. Urządzający gry hazardowe bez zezwolenia, naruszający warunki udzielonego zezwolenia, zatwierdzonego regulaminu, a także uczestnik gry hazardowej urządzanej bez zezwolenia, podlega karze pieniężnej określonej w ustawie o grach hazardowych oraz karze z kodeksu karnego skarbowego.
Grami hazardowymi są gry losowe, zakłady wzajemne, gry w karty, gry na automatach. Grami losowymi są gry, w tym urządzane przez sieć Internet, o wygrane pieniężne lub rzeczowe, których wynik w szczególności zależy od przypadku. Loterie promocyjne są grami losowymi, w których uczestniczy się przez nabycie towaru, usługi lub
innego dowodu udziału w grze i tym samym nieodpłatnie uczestniczy się w loterii, a podmiot urządzający loterię oferuje wygrane pieniężne lub rzeczowe.
PODATEK OD GIER
Podatnik – osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, która urządza gry hazardowe na podstawie udzielonej koncesji lub udzielonego zezwolenia, z wyłączeniem loterii promocyjnych, podmiot urządzający gry objęte monopolem państwa oraz uczestnik turnieju gry w pokera organizowanego przez podmiot posiadający koncesję na prowadzenie kasyna gry.
Podatnikiem jest też:
1. organizacja pożytku publicznego, jeśli wartość puli wygranych urządzanych przez nią loterii fantowych lub gry bingo fantowe przekracza wartość kwoty bazowej dla danego roku kalendarzowego (równej kwocie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw bez wypłat nagród z zysku, w II kwartale roku poprzedniego, ogłoszonego w obwieszczeniu Prezesa GUS w Dzienniku Urzędowym GUS);
2. jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej stanowiąca przedsiębiorstwo w spadku w rozumieniu ustawy o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw w okresie od otwarcia spadku do dnia wygaśnięcia:
a. zarządu sukcesyjnego albo
b. uprawnienia do powołania zarządcy sukcesyjnego, jeżeli zarząd sukcesyjny nie został ustanowiony i dokonano zgłoszenia o kontynuowaniu prowadzenia przedsiębiorstwa.
Podstawa opodatkowania:
» w loterii pieniężnej, loterii fantowej i grze telebingo – suma wpływów uzyskanych ze sprzedaży losów lub innych dowodów udziału w grze;
» w loterii audioteksowej – przychód, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, organizatora loterii audioteksowej uzyskany z tej loterii;
» w grze liczbowej – suma wpłaconych stawek;
» w zakładach wzajemnych – suma wpłaconych stawek;
» w grze bingo pieniężne – wartość nominalna kartonów do gry zakupionych przez podmiot urządzający grę;
» w grze bingo fantowe – wartość nominalna kartonów użytych do gry;
» w grze cylindrycznej, grze w kości i grze w karty, z wyjątkiem pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera – kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wypłaconych wygranych;
» w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera – kwota wygranej pomniejszona o kwotę wpisowego za udział w turnieju;
» w grze na automacie – kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wygranych uzyskanych
przez uczestników gier.
Stawka podatku od gier dla:
» loterii fantowej i gry bingo fantowe – 10%;
» loterii pieniężnej – 15%;
» gry liczbowej – 20%;
» gry bingo pieniężne, gry telebingo, loterii audioteksowej i pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera – 25%;
» gry na automacie, gry cylindrycznej, gry w kości, gry w karty, z wyłączeniem pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera – 50%;
» zakładów wzajemnych na sportowe współzawodnictwo zwierząt na podstawie zezwoleń udzielanych wyłącznie na ich urządzanie – 2,5%;
» zakładów wzajemnych innych niż wymienione wyżej – 12%.
Promując swoją markę, niejednokrotnie wpadamy na pomysł organizacji konkursu lub loterii. Czy potrzebne są zezwolenia na organizację konkursu lub loterii? Jeśli tak, to, gdzie należy się o nie starać i ile potrzeba czasu na ich załatwienie?
Loteria promocyjna to gra losowa, w której uczestniczy się przez nabycie towaru, usługi lub innego dowodu udziału w grze i tym samym nieodpłatnie uczestniczy się w loterii, a podmiot urządzający loterię oferuje wygrane pieniężne lub rzeczowe. W przypadku urządzania loterii promocyjnej niezbędnym jest uzyskanie zezwolenia dyrektora izby administracji skarbowej, na którego obszarze właściwości miejscowej jest urządzana i prowadzona loteria promocyjna. Dyrektor izby administracji skarbowej wydaje zezwolenie i zatwierdza regulamin loterii. Rozpatrzenie wniosku o wydanie zezwolenia następuje w terminie 2 miesięcy od dnia złożenia wniosku.
Konkurs czy loteria? Jaka jest różnica między loterią a konkursem? Ustawa o grach hazardowych nie reguluje kwestii
organizacji konkursów. Co do zasady z loterią mamy do czynienia, gdy występuje w niej element losowy.
W przypadku wątpliwości, czy organizowane przedsięwzięcie jest loterią promocyjną, można wystąpić do ministra właściwego do spraw finansów publicznych ze stosownym wnioskiem, zgodnie z art. 2 ust. 6 i ust. 7 wspomnianej ustawy, uruchamiającym tryb administracyjny, w wyniku którego wydawana jest wiążąca decyzja administracyjna rozstrzygająca o charakterze gry.
Konkurs wymaga zdecydowanie mniej formalności niż loteria. Jak zorganizować dobry konkurs? Jakie warunki musi spełniać konkurs?
Konkurs nie może zawierać elementów losowych i spełniać innych przesłanek loterii, które określone są w ustawie o grach hazardowych. Co do organizacji „dobrego konkursu”, to jest decyzja należąca do organizatora, który takie przedsięwzięcie organizuje.
Czy obowiązuje opłata za wydanie zezwolenia na organizację loterii?
Tak. W przypadku loterii promocyjnej należy uiścić opłatę za udzielenie zezwolenia, która wynosi 10% wartości
puli nagród, jednak nie mniej niż 50% kwoty bazowej.
Co w sytuacji, kiedy konkurs przemienił się w loterię i nie było pozwolenia na jej organizację?
Wtedy mamy do czynienia z organizacją gry hazardowej bez zezwolenia. Urządzający gry hazardowe bez zezwolenia, naruszający warunki udzielonego zezwolenia, zatwierdzonego regulaminu, a także uczestnik gry hazardowej urządzanej bez zezwolenia, podlega karze pieniężnej określonej w ustawie o grach hazardowych oraz karze z kodeksu karnego skarbowego.
Grami hazardowymi są gry losowe, zakłady wzajemne, gry w karty, gry na automatach. Grami losowymi są gry, w tym urządzane przez sieć Internet, o wygrane pieniężne lub rzeczowe, których wynik w szczególności zależy od przypadku. Loterie promocyjne są grami losowymi, w których uczestniczy się przez nabycie towaru, usługi lub
innego dowodu udziału w grze i tym samym nieodpłatnie uczestniczy się w loterii, a podmiot urządzający loterię oferuje wygrane pieniężne lub rzeczowe.
PODATEK OD GIER
Podatnik – osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, która urządza gry hazardowe na podstawie udzielonej koncesji lub udzielonego zezwolenia, z wyłączeniem loterii promocyjnych, podmiot urządzający gry objęte monopolem państwa oraz uczestnik turnieju gry w pokera organizowanego przez podmiot posiadający koncesję na prowadzenie kasyna gry.
Podatnikiem jest też:
1. organizacja pożytku publicznego, jeśli wartość puli wygranych urządzanych przez nią loterii fantowych lub gry bingo fantowe przekracza wartość kwoty bazowej dla danego roku kalendarzowego (równej kwocie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw bez wypłat nagród z zysku, w II kwartale roku poprzedniego, ogłoszonego w obwieszczeniu Prezesa GUS w Dzienniku Urzędowym GUS);
2. jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej stanowiąca przedsiębiorstwo w spadku w rozumieniu ustawy o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw w okresie od otwarcia spadku do dnia wygaśnięcia:
a. zarządu sukcesyjnego albo
b. uprawnienia do powołania zarządcy sukcesyjnego, jeżeli zarząd sukcesyjny nie został ustanowiony i dokonano zgłoszenia o kontynuowaniu prowadzenia przedsiębiorstwa.
Podstawa opodatkowania:
» w loterii pieniężnej, loterii fantowej i grze telebingo – suma wpływów uzyskanych ze sprzedaży losów lub innych dowodów udziału w grze;
» w loterii audioteksowej – przychód, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, organizatora loterii audioteksowej uzyskany z tej loterii;
» w grze liczbowej – suma wpłaconych stawek;
» w zakładach wzajemnych – suma wpłaconych stawek;
» w grze bingo pieniężne – wartość nominalna kartonów do gry zakupionych przez podmiot urządzający grę;
» w grze bingo fantowe – wartość nominalna kartonów użytych do gry;
» w grze cylindrycznej, grze w kości i grze w karty, z wyjątkiem pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera – kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wypłaconych wygranych;
» w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera – kwota wygranej pomniejszona o kwotę wpisowego za udział w turnieju;
» w grze na automacie – kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wygranych uzyskanych
przez uczestników gier.
Stawka podatku od gier dla:
» loterii fantowej i gry bingo fantowe – 10%;
» loterii pieniężnej – 15%;
» gry liczbowej – 20%;
» gry bingo pieniężne, gry telebingo, loterii audioteksowej i pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera – 25%;
» gry na automacie, gry cylindrycznej, gry w kości, gry w karty, z wyłączeniem pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera – 50%;
» zakładów wzajemnych na sportowe współzawodnictwo zwierząt na podstawie zezwoleń udzielanych wyłącznie na ich urządzanie – 2,5%;
» zakładów wzajemnych innych niż wymienione wyżej – 12%.
