Wiadomości
Odliczenia w PIT za 2021 rok
14 czerwca 2021
Wypełniając zeznanie roczne PIT za 2021 rok – o ile ustawodawca do tego czasu nie wprowadzi zmian – podatnicy będą mogli skorzystać z rozmaitych ulg w postaci odliczeń od dochodu do opodatkowania, jak też odliczeń od wyliczonego podatku.
Składki na ubezpieczenia społeczne Kwota składek zapłaconych/potrąconych w roku podatkowym
Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym
Maksymalna kwota wpłat na IKZE: 6 310,80 zł
Ulga rehabilitacyjna przysługuje:
» określonym osobom niepełnosprawnym bądź
» podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) w roku podatkowym nie przekroczy 14 400 zł
» Opłacenie przewodników
» Utrzymanie psa asystującego
» Używanie samochodu osobowego
Faktycznie poniesione wydatki do 2 280 zł rocznie
Leki zalecone przez lekarza specjalistę
Nadwyżka wydatków ponad 100 zł/mies.
Pozostałe wydatki określone w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT
Całe poniesione wydatki
Darowizny na cele publiczne dla organizacji pożytku publicznego na cele pożytku publicznego
W wysokości dokonanej darowizny w sumie do 6% dochodu
Darowizny rzeczowe na cele kształcenia zawodowego dla publicznych szkół, placówek i centrów
Darowizny na cele kultu religijnego
Darowizny krwi na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi
W wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami i litrów oddanej krwi lub jej składników
Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą W wysokości dokonanej darowizny
Ulga na Internet (tzn. z tytułu wydatków na użytkowanie Internetu)
Do 760 zł rocznie; odliczenie przysługuje podatnikowi wyłącznie w kolejno po sobie następujących 2 latach podatkowych.
Dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu
W całości – w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika
ODLICZENIA OD DOCHODU
Za 2021 r. podatnik będzie mógł odliczyć od dochodu do opodatkowania:
Rodzaje odliczeń Wysokość i limity odliczeń
Ulga odsetkowa (odsetki od kredytu na cele mieszkaniowe) – w ramach tzw. praw nabytych
Faktycznie poniesione wydatki na odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza 325 990 zł
Ulga na działalność badawczo- -rozwojową
Odliczenie do:
» 100% kosztów kwalifikowanych wymienionych w ustawie u podatników nieposiadających statusu centrum badawczo-rozwojowego (BCR);
» 150% kosztów kwalifikowanych – u BCR będącego mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą;
» 150% wymienionych w art. 26e ust. 2 pkt 1-4a i ust. 2a-3a dodatkowych kosztów CBR oraz 100% kosztów wymienionych w art. 26e ust. 2 pkt 5 ustawy o PIT.
Odliczenie nie może przekroczyć kwoty dochodu z działalności gospodarczej.
Ulga termomodernizacyjna
Do 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach mieszkalnych jednorodzinnych, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem
Ulga na złe długi Zaliczana do przychodów należnych wartość wierzytelności pieniężnej nieuregulowana
90 dni od upływu terminu zapłaty ani do dnia złożenia zeznania.
Strata z lat ubiegłych z niektórych źródeł przychodów
O wysokość straty ze źródła przychodów podatnik może obniżyć w najbliższych 5 latach podatkowych dochód z tego źródła: do 50% straty/rok albo jednorazowo do 5 000 000 zł.
ODLICZENIA OD PODATKU
Podatek obliczony według skali podatkowej będzie można pomniejszyć o:
Rodzaje odliczeń Wysokość i limity odliczeń
Składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacona/ pobrana w roku podatkowym
7,75% podstawy wymiaru
Ulga na dzieci – z ulgi tej skorzystać mogą podatnicy, którzy w roku podatkowym wychowywali własne lub przysposobione dzieci m.in. małoletnie. Odliczenie przysługuje w przypadku
1 dziecka, jeżeli dochody:
» podatnika samotnie wychowującego dziecko albo łącznie pary małżonków – nie przekroczyły 112 000 zł,
» podatnika w innych sytuacjach – nie przekroczyły 56 000 zł.
Za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę nad dzieckiem:
» 92,67 zł na pierwsze dziecko,
» 92,67 zł na drugie dziecko,
» 166,67 zł na trzecie dziecko,
» 225 zł na czwarte i odrębnie na każde kolejne dziecko.
Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców/opiekunów prawnych dziecka pozostających w związku małżeńskim. Kwota ulgi do zwrotu nie może przekroczyć łącznie kwoty zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne podlegających odliczeniu lub zapłaconych ze środków podatnika od przychodów otrzymanych do ukończenia 26 r.ż. zwolnionych od podatku.
Ulga na powrót
Kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu do przychodów z pracy za granicą metody odliczenia proporcjonalnego a kwotą podatku obliczonego przy zastosowaniu do tych przychodów metody wyłączenia z progresją. Odliczenie nie może przekroczyć kwoty 1.360 zł (z wyjątkami).
Ponadto można skorzystać z niektórych nieobowiązujących już odliczeń od podatku, tylko na zasadzie praw
nabytych. Poza tym maksymalnie 1% podatku należnego można prze¬znaczyć w zeznaniu rocznym na wpłatę
na rzecz organizacji pożytku publicznego. Odliczenia są możliwe tylko przy spełnieniu ustawowych warunków!
Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym
Maksymalna kwota wpłat na IKZE: 6 310,80 zł
Ulga rehabilitacyjna przysługuje:
» określonym osobom niepełnosprawnym bądź
» podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) w roku podatkowym nie przekroczy 14 400 zł
» Opłacenie przewodników
» Utrzymanie psa asystującego
» Używanie samochodu osobowego
Faktycznie poniesione wydatki do 2 280 zł rocznie
Leki zalecone przez lekarza specjalistę
Nadwyżka wydatków ponad 100 zł/mies.
Pozostałe wydatki określone w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT
Całe poniesione wydatki
Darowizny na cele publiczne dla organizacji pożytku publicznego na cele pożytku publicznego
W wysokości dokonanej darowizny w sumie do 6% dochodu
Darowizny rzeczowe na cele kształcenia zawodowego dla publicznych szkół, placówek i centrów
Darowizny na cele kultu religijnego
Darowizny krwi na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi
W wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami i litrów oddanej krwi lub jej składników
Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą W wysokości dokonanej darowizny
Ulga na Internet (tzn. z tytułu wydatków na użytkowanie Internetu)
Do 760 zł rocznie; odliczenie przysługuje podatnikowi wyłącznie w kolejno po sobie następujących 2 latach podatkowych.
Dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu
W całości – w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika
ODLICZENIA OD DOCHODU
Za 2021 r. podatnik będzie mógł odliczyć od dochodu do opodatkowania:
Rodzaje odliczeń Wysokość i limity odliczeń
Ulga odsetkowa (odsetki od kredytu na cele mieszkaniowe) – w ramach tzw. praw nabytych
Faktycznie poniesione wydatki na odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza 325 990 zł
Ulga na działalność badawczo- -rozwojową
Odliczenie do:
» 100% kosztów kwalifikowanych wymienionych w ustawie u podatników nieposiadających statusu centrum badawczo-rozwojowego (BCR);
» 150% kosztów kwalifikowanych – u BCR będącego mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą;
» 150% wymienionych w art. 26e ust. 2 pkt 1-4a i ust. 2a-3a dodatkowych kosztów CBR oraz 100% kosztów wymienionych w art. 26e ust. 2 pkt 5 ustawy o PIT.
Odliczenie nie może przekroczyć kwoty dochodu z działalności gospodarczej.
Ulga termomodernizacyjna
Do 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach mieszkalnych jednorodzinnych, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem
Ulga na złe długi Zaliczana do przychodów należnych wartość wierzytelności pieniężnej nieuregulowana
90 dni od upływu terminu zapłaty ani do dnia złożenia zeznania.
Strata z lat ubiegłych z niektórych źródeł przychodów
O wysokość straty ze źródła przychodów podatnik może obniżyć w najbliższych 5 latach podatkowych dochód z tego źródła: do 50% straty/rok albo jednorazowo do 5 000 000 zł.
ODLICZENIA OD PODATKU
Podatek obliczony według skali podatkowej będzie można pomniejszyć o:
Rodzaje odliczeń Wysokość i limity odliczeń
Składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacona/ pobrana w roku podatkowym
7,75% podstawy wymiaru
Ulga na dzieci – z ulgi tej skorzystać mogą podatnicy, którzy w roku podatkowym wychowywali własne lub przysposobione dzieci m.in. małoletnie. Odliczenie przysługuje w przypadku
1 dziecka, jeżeli dochody:
» podatnika samotnie wychowującego dziecko albo łącznie pary małżonków – nie przekroczyły 112 000 zł,
» podatnika w innych sytuacjach – nie przekroczyły 56 000 zł.
Za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę nad dzieckiem:
» 92,67 zł na pierwsze dziecko,
» 92,67 zł na drugie dziecko,
» 166,67 zł na trzecie dziecko,
» 225 zł na czwarte i odrębnie na każde kolejne dziecko.
Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców/opiekunów prawnych dziecka pozostających w związku małżeńskim. Kwota ulgi do zwrotu nie może przekroczyć łącznie kwoty zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne podlegających odliczeniu lub zapłaconych ze środków podatnika od przychodów otrzymanych do ukończenia 26 r.ż. zwolnionych od podatku.
Ulga na powrót
Kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu do przychodów z pracy za granicą metody odliczenia proporcjonalnego a kwotą podatku obliczonego przy zastosowaniu do tych przychodów metody wyłączenia z progresją. Odliczenie nie może przekroczyć kwoty 1.360 zł (z wyjątkami).
Ponadto można skorzystać z niektórych nieobowiązujących już odliczeń od podatku, tylko na zasadzie praw
nabytych. Poza tym maksymalnie 1% podatku należnego można prze¬znaczyć w zeznaniu rocznym na wpłatę
na rzecz organizacji pożytku publicznego. Odliczenia są możliwe tylko przy spełnieniu ustawowych warunków!
