Wiadomości
Ulga na innowacje – IP-Box
29 marca 2023
Jak skorzystać z tzw. ulgi na innowacje (IP-Box)?
Ulga na innowacje jest odliczana od podstawy obliczenia podatku dochodowego.
Podatnicy, którzy w ramach działalności gospodarczej osiągają kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP), mają prawo opodatkować takie dochody według 5% stawki podatkowej.
Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani:
» według skali podatkowej (PIT-36);
» podatkiem liniowym (PIT-36L);
» podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-8).
Kwalifikowane prawa własności intelektualnej są to prawa podlegające ochronie prawnej na podstawie przepisów odrębnych ustaw lub ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Polska, oraz innych umów międzynarodowych, których stroną jest Unia Europejska:
» patenty,
» prawo ochronne na wzór użytkowy,
» prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
» prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
» dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
» prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu,
» wyłączne prawo w rozumieniu ustawy o ochronie prawnej odmian roślin,
» autorskie prawo do programu komputerowego – których przedmiot ochrony został wytworzony, rozwinięty lub ulepszony przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności badawczo-rozwojowej.
Kwalifikowanym dochodem (stratą) z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej jest osiągnięty przez podatnika w roku podatkowym dochód (strata):
» z opłat i należności wynikających z umowy licencyjnej, która dotyczy kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
» ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
» z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi,
» z odszkodowania za naruszenie praw wynikających z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jeżeli zostało uzyskane w postępowaniu spornym, w tym w postępowaniu sądowym albo arbitrażu.
Wysokość kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej ustala się jako iloczyn:
» dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej osiągniętego w roku podatkowym oraz
» wskaźnika obliczonego według wzoru, który uwzględnia koszty poniesione na działalność B+R prowadzoną przez samego podatnika na nabycie wyników prac B+R od podmiotów niepowiązanych i powiązanych, nabycie samych praw własności intelektualnej.
Podatnicy, którzy wybierają opodatkowanie kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, korzystają z 5% stawki podatkowej w zeznaniu za rok podatkowy, w którym osiągnęli dochód bądź ponieśli stratę z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, i składają zeznanie roczne z załącznikiem PIT/IP.
Ulga na innowacje jest odliczana od podstawy obliczenia podatku dochodowego.
Podatnicy, którzy w ramach działalności gospodarczej osiągają kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP), mają prawo opodatkować takie dochody według 5% stawki podatkowej.
Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani:
» według skali podatkowej (PIT-36);
» podatkiem liniowym (PIT-36L);
» podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-8).
Kwalifikowane prawa własności intelektualnej są to prawa podlegające ochronie prawnej na podstawie przepisów odrębnych ustaw lub ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Polska, oraz innych umów międzynarodowych, których stroną jest Unia Europejska:
» patenty,
» prawo ochronne na wzór użytkowy,
» prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
» prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
» dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
» prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu,
» wyłączne prawo w rozumieniu ustawy o ochronie prawnej odmian roślin,
» autorskie prawo do programu komputerowego – których przedmiot ochrony został wytworzony, rozwinięty lub ulepszony przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności badawczo-rozwojowej.
Kwalifikowanym dochodem (stratą) z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej jest osiągnięty przez podatnika w roku podatkowym dochód (strata):
» z opłat i należności wynikających z umowy licencyjnej, która dotyczy kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
» ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
» z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi,
» z odszkodowania za naruszenie praw wynikających z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jeżeli zostało uzyskane w postępowaniu spornym, w tym w postępowaniu sądowym albo arbitrażu.
Wysokość kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej ustala się jako iloczyn:
» dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej osiągniętego w roku podatkowym oraz
» wskaźnika obliczonego według wzoru, który uwzględnia koszty poniesione na działalność B+R prowadzoną przez samego podatnika na nabycie wyników prac B+R od podmiotów niepowiązanych i powiązanych, nabycie samych praw własności intelektualnej.
Podatnicy, którzy wybierają opodatkowanie kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, korzystają z 5% stawki podatkowej w zeznaniu za rok podatkowy, w którym osiągnęli dochód bądź ponieśli stratę z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, i składają zeznanie roczne z załącznikiem PIT/IP.
