Wiadomości
Ulga na terminal
10 lipca 2023
Poniosłeś wydatki na nabycie terminala płatniczego lub wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala, możesz skorzystać z tzw. ulgi na terminal.
Jeśli jesteś przedsiębiorcą (podatnikiem uzyskującym przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie np. w ramach działalności nierejestrowej) i rozliczasz się: według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, to możesz skorzystać z ulgi na terminal płatniczy. Prawo do ulgi ma też spółka niebędąca osobą prawną, w której jesteś wspólnikiem.
Z ulgi skorzystasz, jeśli – w roku podatkowym, w którym rozpoczynasz przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego, i w roku następującym po tym roku - poniesiesz:
» wydatki na nabycie terminala płatniczego;
» wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego:
• opłaty interchange,
• opłaty akceptanta,
• opłaty systemowe,
• opłaty z tytułu korzystania z terminala płatniczego wynikające z umowy najmu, dzierżawy itp.
Jeżeli poniosłeś wydatki opodatkowane podatkiem od towarów i usług, za kwotę wydatku uważa się kwotę wydatku wraz z podatkiem od towarów i usług, o ile podatek ten nie został odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług. W ramach ulgi będą także odliczane wydatki uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów, w tym także poprzez odpisy amortyzacyjne.
Korzystanie z ulgi nie pozbawia prawa do uwzględnienia wydatku poniesionego na nabycie terminala płatniczego w kosztach uzyskania przychodów.
Limity odliczeń od podstawy obliczenia podatku wynoszą:
» 2 500 zł w roku podatkowym – jeśli jesteś podatnikiem zwolnionym z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy zastosowaniu kas rejestrujących, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług,
» 1 000 zł w roku podatkowym – w przypadku innych podatników.
Jeśli jesteś małym podatnikiem (zgodnie z przepisami ustawy o PIT) oraz w roku podatkowym przez co najmniej 7 miesięcy albo co najmniej 2 kwartały (w zależności od stosowanego trybu rozliczania) masz prawo do otrzymania zwrotu VAT w terminie 15 dni od upływu terminu do złożenia rozliczenia, to jako tzw. podatnik bezgotówkowy możesz:
» odliczyć 200% poniesionych wydatków na nabycie terminala płatniczego oraz opłat związanych z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego, nie więcej niż 2 000 zł w roku podatkowym, z ulgi skorzystasz, jeśli poniesiesz:
» wydatki na nabycie terminala płatniczego;
» wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego: opłaty interchange, opłaty akceptanta, opłaty systemowe, opłaty z tytułu korzystania z terminala płatniczego wynikające z umowy najmu, dzierżawy itp.
» odliczyć ulgę w każdym roku podatkowym, w którym poniosłeś wydatki.
Jako podatnik bezgotówkowy możesz skorzystać z ulgi również w przypadku, gdy przyjmowałeś płatności przy użyciu terminala płatniczego w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających miesiąc, w którym ponownie rozpocząłeś przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego.
Ulgę można odliczyć, jeśli posiadasz fakturę lub inny dokument potwierdzający poniesienie wydatku.
Odliczenia można dokonać w zeznaniu rocznym: PIT-36, PIT-36L, lub PIT-28:
» za rok podatkowy, w którym poniosłeś wydatki,
» w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym poniosłeś wydatek – w przypadku, gdy kwota odliczenia nie znajdzie pokrycia w twoim rocznym dochodzie.
Ulgę odliczasz w zeznaniu podatkowym od:
» dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, lub
» dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym, lub
» przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Nie możesz skorzystać z ulgi, jeśli:
» dokonałeś już odliczenia w ramach ulgi tych samych wydatków w innym zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym poniosłeś wydatek, lub
» wydatki zostały ci zwrócone w jakiejkolwiek formie (np. korzystasz z pomocy w ramach programu pomocowego
fundacji „Polska Bezgotówkowa”), lub
» przyjmowałeś płatności przy użyciu terminala płatniczego w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających miesiąc, w którym ponownie rozpocząłeś przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego (to ograniczenie nie ma zastosowania, gdy jesteś tzw. podatnikiem bezgotówkowym).
Jeśli jesteś przedsiębiorcą (podatnikiem uzyskującym przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie np. w ramach działalności nierejestrowej) i rozliczasz się: według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, to możesz skorzystać z ulgi na terminal płatniczy. Prawo do ulgi ma też spółka niebędąca osobą prawną, w której jesteś wspólnikiem.
Z ulgi skorzystasz, jeśli – w roku podatkowym, w którym rozpoczynasz przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego, i w roku następującym po tym roku - poniesiesz:
» wydatki na nabycie terminala płatniczego;
» wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego:
• opłaty interchange,
• opłaty akceptanta,
• opłaty systemowe,
• opłaty z tytułu korzystania z terminala płatniczego wynikające z umowy najmu, dzierżawy itp.
Jeżeli poniosłeś wydatki opodatkowane podatkiem od towarów i usług, za kwotę wydatku uważa się kwotę wydatku wraz z podatkiem od towarów i usług, o ile podatek ten nie został odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług. W ramach ulgi będą także odliczane wydatki uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów, w tym także poprzez odpisy amortyzacyjne.
Korzystanie z ulgi nie pozbawia prawa do uwzględnienia wydatku poniesionego na nabycie terminala płatniczego w kosztach uzyskania przychodów.
Limity odliczeń od podstawy obliczenia podatku wynoszą:
» 2 500 zł w roku podatkowym – jeśli jesteś podatnikiem zwolnionym z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy zastosowaniu kas rejestrujących, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług,
» 1 000 zł w roku podatkowym – w przypadku innych podatników.
Jeśli jesteś małym podatnikiem (zgodnie z przepisami ustawy o PIT) oraz w roku podatkowym przez co najmniej 7 miesięcy albo co najmniej 2 kwartały (w zależności od stosowanego trybu rozliczania) masz prawo do otrzymania zwrotu VAT w terminie 15 dni od upływu terminu do złożenia rozliczenia, to jako tzw. podatnik bezgotówkowy możesz:
» odliczyć 200% poniesionych wydatków na nabycie terminala płatniczego oraz opłat związanych z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego, nie więcej niż 2 000 zł w roku podatkowym, z ulgi skorzystasz, jeśli poniesiesz:
» wydatki na nabycie terminala płatniczego;
» wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego: opłaty interchange, opłaty akceptanta, opłaty systemowe, opłaty z tytułu korzystania z terminala płatniczego wynikające z umowy najmu, dzierżawy itp.
» odliczyć ulgę w każdym roku podatkowym, w którym poniosłeś wydatki.
Jako podatnik bezgotówkowy możesz skorzystać z ulgi również w przypadku, gdy przyjmowałeś płatności przy użyciu terminala płatniczego w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających miesiąc, w którym ponownie rozpocząłeś przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego.
Ulgę można odliczyć, jeśli posiadasz fakturę lub inny dokument potwierdzający poniesienie wydatku.
Odliczenia można dokonać w zeznaniu rocznym: PIT-36, PIT-36L, lub PIT-28:
» za rok podatkowy, w którym poniosłeś wydatki,
» w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym poniosłeś wydatek – w przypadku, gdy kwota odliczenia nie znajdzie pokrycia w twoim rocznym dochodzie.
Ulgę odliczasz w zeznaniu podatkowym od:
» dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, lub
» dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym, lub
» przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Nie możesz skorzystać z ulgi, jeśli:
» dokonałeś już odliczenia w ramach ulgi tych samych wydatków w innym zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym poniosłeś wydatek, lub
» wydatki zostały ci zwrócone w jakiejkolwiek formie (np. korzystasz z pomocy w ramach programu pomocowego
fundacji „Polska Bezgotówkowa”), lub
» przyjmowałeś płatności przy użyciu terminala płatniczego w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających miesiąc, w którym ponownie rozpocząłeś przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego (to ograniczenie nie ma zastosowania, gdy jesteś tzw. podatnikiem bezgotówkowym).
